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一、項目背景

深(shen)圳(zhen)芯中芯科技(ji)有(you)限公司(si)，管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)基礎深(shen)厚，從21世紀(ji)初起就(jiu)已經開始(shi)探索全(quan)面(mian)預算管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)。管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)水平(ping)不斷提高(gao)，并取得(de)了積極的進步，但是從計劃(hua)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)——預算管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)——全(quan)面(mian)預算管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的轉化過(guo)程相對緩慢，已經不能滿足現代化企業管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的需要，在執行的過(guo)程中暴露(lu)出一(yi)些(xie)問題。2012年，深(shen)圳(zhen)芯中芯科技(ji)有(you)限公司(si)選擇(ze)了我們(men)遠大方略作為咨詢(xun)(xun)方，全(quan)面(mian)預算管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)咨詢(xun)(xun)項目正式啟動。

二、客戶存在問題

1、預算(suan)制(zhi)(zhi)度不(bu)健(jian)全，一些(xie)預算(suan)制(zhi)(zhi)度尚(shang)屬空白，內控環(huan)節薄弱；

2、預(yu)算管理組(zu)織機(ji)構(gou)不健(jian)全(quan)：企(qi)業沒有(you)設(she)立專門的預(yu)算管理機(ji)構(gou)，存(cun)在“多頭管理”現(xian)象(xiang)；

3、預算(suan)編制(zhi)技術和編制(zhi)程序不合理(li)：調研過程中發現，一(yi)些行之有(you)(you)效(xiao)的預算(suan)編制(zhi)方法在某(mou)企業沒有(you)(you)得(de)到有(you)(you)效(xiao)的應用；

4、管理缺乏過(guo)程(cheng)控制(zhi)：當(dang)前企業預(yu)算缺乏有效的過(guo)程(cheng)控制(zhi)，因(yin)為(wei)(wei)沒有相應的作(zuo)業指導，職責劃分不夠明確，事(shi)中控制(zhi)作(zuo)用較差，預(yu)算執(zhi)行(xing)的實時控制(zhi)成為(wei)(wei)各單位的軟(ruan)肋(lei)；

5、缺乏預算調(diao)整機制：企業例外審批過多，每年臨時(shi)性項目資(zi)金申請報告多達數百份(fen)；

6、缺乏有效(xiao)的(de)考核激(ji)勵(li)配(pei)套(tao)措施：C企業(ye)雖然(ran)成立了經濟責(ze)任(ren)制考核小組(zu)，但各單(dan)位內部未將預(yu)算(suan)相(xiang)關(guan)工作納(na)入考核體(ti)系，沒有真正追溯預(yu)算(suan)的(de)合理(li)性及必要(yao)性；

7、缺乏有效的(de)信(xin)息溝(gou)通(tong)，ERP系統目前僅僅發揮了基礎系統功能，未能充分發揮其(qi)潛(qian)力；

8、缺(que)乏內部審計機制：在(zai)預算制定、執行、考(kao)核過程中，缺(que)乏有效的(de)審計監(jian)督(du)，更談不上(shang)預算的(de)公開與透明。

三、項目實施過程

1、成立預(yu)算(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)委員會，根據董(dong)事會的(de)授權行使預(yu)算(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)職責，向董(dong)事會提交年度(du)預(yu)算(suan)方案，匯(hui)報預(yu)算(suan)執(zhi)(zhi)行情(qing)況和預(yu)算(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)工作的(de)開展情(qing)況；公司設置預(yu)算(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)工作組，作為公司預(yu)算(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)的(de)執(zhi)(zhi)行機(ji)構；

2、根據(ju)公(gong)司戰略導向(xiang)，制定公(gong)司預算(suan)目標及方案；

3、使預(yu)算(suan)方(fang)案有效落地，建立(li)預(yu)算(suan)監控(kong)體系(xi)，適時(shi)調整預(yu)算(suan)方(fang)案，讓預(yu)算(suan)目標(biao)的完成(cheng)；

4、制(zhi)(zhi)定預算考核機制(zhi)(zhi)，與目(mu)標(biao)管理及績效考核對(dui)接；

5、統(tong)一各部(bu)門的思(si)想，促進跨部(bu)門之間的溝通與協作。

四、為客戶創造的價值

1、促進企業科(ke)學制定戰(zhan)略規劃(hua)，及準(zhun)確預測出企業未(wei)來一定期間(jian)的經(jing)營成果；

2、企業內部在預算的(de)指導(dao)下統(tong)一安排(pai)工(gong)作(zuo)，減少工(gong)作(zuo)的(de)盲目性，促(cu)進各個項目之間的(de)有(you)效協調；

3、資源(yuan)得到有效配置，有效地(di)控制(zhi)成本費(fei)用(yong)，提高企(qi)業的效益；

4、促(cu)進(jin)(jin)組織溝通與協調并充分(fen)授權(quan)，提(ti)高企業運行效率，促(cu)進(jin)(jin)了(le)企業健康持(chi)續發展；

5、能(neng)夠提供企(qi)業績效的評價標(biao)準(zhun)，大大促進企(qi)業的績效管理(li)；

6、清楚(chu)了(le)解企業(ye)總體和(he)各(ge)責任中心運(yun)營狀況(kuang)、各(ge)項(xiang)預算指標的實現(xian)或控制現(xian)狀，使各(ge)項(xiang)資源按(an)預算列支使用，實現(xian)量入為出，收(shou)支平(ping)衡，對企業(ye)運(yun)營加強了(le)過程監控，并防范企業(ye)風險(xian)。