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導讀：上期我們(men)(men)說(shuo)到，利(li)(li)潤(run)表有了利(li)(li)潤(run)是(shi)否代表企(qi)業(ye)就有錢花？答案是(shi)不一定(ding)。那么原因在哪里，我們(men)(men)通過以(yi)下方面對此進(jin)行解析。

01財務三大報表的核算(suan)方式

在正(zheng)式解答問題之前，我們先要了解三大報(bao)表的核算(suan)方式。

利潤表、資產負債(zhai)表，是以業務(wu)發生為依據，我(wo)們把業務(wu)發生為依據的(de)核(he)算方法，叫(jiao)做權責(ze)發生制。

現(xian)(xian)金(jin)流量表，則是以收(shou)到錢或支付錢為(wei)依據(ju)(ju)，我們把(ba)實(shi)際現(xian)(xian)金(jin)收(shou)付為(wei)依據(ju)(ju)的核算方法，叫(jiao)做(zuo)收(shou)付實(shi)現(xian)(xian)制。

在資(zi)(zi)產負債表(biao)中有“貨幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)”這一科(ke)目，貨幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)指的(de)是(shi)銀行(xing)存(cun)(cun)款或(huo)現金(jin)，那么貨幣(bi)資(zi)(zi)金(jin)的(de)結(jie)存(cun)(cun)，是(shi)根據實際收(shou)付的(de)日常(chang)流(liu)動產生(sheng)的(de)，用(yong)現金(jin)流(liu)量表(biao)來管理，所(suo)以(yi)我們主要以(yi)現金(jin)流(liu)量表(biao)來體現：錢收(shou)入了多少(shao)、花(hua)出去多少(shao)、結(jie)存(cun)(cun)多少(shao)。

所以(yi)業(ye)務發(fa)生產生的利潤，不一(yi)定是實際發(fa)生的現金。

02沒(mei)有錢花，是因(yin)為利潤在(zai)和我們“躲貓(mao)貓(mao)”

利潤“躲貓(mao)貓(mao)”可不是我們(men)小孩子玩的(de)游戲(xi)，游戲(xi)是用來(lai)娛樂的(de)，而實際企業經營過程中，現(xian)金是用來(lai)生存(cun)和發展的(de)，如果貓(mao)貓(mao)躲久了(le)，我們(men)的(de)企業可能離退出市場也(ye)不遠了(le)。

利潤(run)隱(yin)藏起來讓我(wo)們看不到，不是(shi)刻意為之，往往是(shi)我(wo)們的管理(li)中出現了問題(ti)，那(nei)么利潤(run)會隱(yin)藏在(zai)哪些角落(luo)呢，我(wo)們就要從資產負(fu)債表中去找答案。

資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產負債表(biao)左邊代表(biao)左邊是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產，右邊是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)負債，那么我們的利(li)潤(run)一(yi)般(ban)隱(yin)藏在(zai)哪呢？一(yi)般(ban)隱(yin)藏在(zai)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產柜中應收賬(zhang)款(kuan)、存(cun)貨(huo)、固定資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產中，這(zhe)是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)中小型企(qi)業(ye)(ye)(ye)常見(jian)的問題，就是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產周(zhou)轉速度不(bu)能(neng)(neng)(neng)讓利(li)潤(run)在(zai)較(jiao)短時間(jian)變現，不(bu)能(neng)(neng)(neng)變現就意味著企(qi)業(ye)(ye)(ye)的現金需求(qiu)不(bu)能(neng)(neng)(neng)持續得到滿足，所(suo)(suo)以很多(duo)企(qi)業(ye)(ye)(ye)通(tong)過外(wai)部融資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)的形式來滿足現金流的不(bu)足，比如：向銀行借款(kuan)、引進風投(tou)(tou)、股(gu)東(dong)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)、內部融資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)等(deng)，但(dan)可能(neng)(neng)(neng)他們會拒絕你，原因是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)你公司存(cun)在(zai)經(jing)營(ying)風險，你的負債能(neng)(neng)(neng)力可能(neng)(neng)(neng)不(bu)行，而且可能(neng)(neng)(neng)股(gu)東(dong)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)回報率不(bu)高。所(suo)(suo)以，我們重要是(shi)(shi)(shi)(shi)(shi)從內部管(guan)理上著手

1.降低應收賬款

應(ying)收賬款的(de)增加的(de)原因通(tong)常有以下幾點：

1、銷售回款不利

2、與客戶結算方式太長

3、客戶信譽問題

4、交(jiao)付或質量問題(ti)造成客(ke)戶(hu)不滿意而壓款等(deng)等(deng)

2.降低存貨

存貨產生的原因通常(chang)有以(yi)下幾點：

1、計劃失(shi)控，供、產、銷失(shi)衡

2、出產品(pin)的速度太慢

3、研發或工藝失誤

4、產品質量問(wen)題造成退貨

5、賬務數據差異等(deng)等(deng)

3.提升固定資產利用(yong)率

1、提升設備稼動率

2、整合供應鏈

3、技改(gai)提升設備效(xiao)率

4、租賃變現等等

具(ju)體(ti)措(cuo)施，在(zai)此不做贅述(shu)，這需要從戰(zhan)略、經(jing)營、管(guan)理、組織(zhi)等大體(ti)系上去(qu)深入分析(xi)和改(gai)善(shan)，遠大方略作為一家在(zai)制(zhi)造業領域服務25年的專業咨(zi)詢(xun)公司(si)，這些問題都有一套成(cheng)熟的模式來針對性解決。

03解決長治(zhi)久安(an)的(de)問題

企(qi)業(ye)要可持(chi)續發展(zhan)，首(shou)先得具備生(sheng)存的(de)能(neng)力(li)，其次，我們要布局(ju)(ju)發展(zhan)的(de)能(neng)力(li)，有能(neng)力(li)，你才有資格談發展(zhan)。所以，生(sheng)存之后是否蛻變，還在于企(qi)業(ye)高層領導(dao)的(de)成(cheng)本觀、大局(ju)(ju)觀、前瞻性(xing)等思維格局(ju)(ju)。

我們(men)用一句話來結束(shu)我們(men)的分享(xiang)：企業(ye)管理，需要不斷尋找競爭(zheng)發展的規律(lv)、經營(ying)管理的規律(lv)、現金利用的規律(lv)，才能(neng)對癥下藥，大道至簡(jian)，唯有順應(ying)規律(lv)，方能(neng)長治久安！